税務調査とは、国税庁や税務署が行う、納税者が申告した内容が正しいかどうかを確認する調査です。申告内容に誤りがあれば、修正申告を求められることがあります。
逆に、申告内容が問題なければ税金を追加で納める必要なく調査が終了します。
調査の種類
税務調査には、大きく分けて2種類あります。
- 任意調査：納税者の同意を得て行う調査です。最も一般的な調査方法です。
- 強制調査：国税庁の査察部が強制的に行う調査です。裁判所の令状をもって事前連絡なく強制的に行われるものです。強制調査の対象となった場合は拒否できません。
調査の流れ
任意調査の場合、通常は以下の流れで調査が行われます。
- 事前通知：調査官が納税者へ訪問し、調査を行うことを通知します。
- 調査開始：調査官が納税者の事業所等に訪問し、調査を開始します。
- 帳簿書類等の提出・確認：調査官は、納税者に対して帳簿書類等を提出させ、内容を確認します。
- 質問：調査官は、納税者に対して、申告内容等について質問します。
- 調査結果の通知：調査官は、調査結果を納税者に通知します。
- 修正申告：調査結果に基づき、納税者に修正申告が求められる場合があります。
強制調査の場合も、基本的に上記の流れで行われますが、強制調査の場合は、納税者の同意を得ずに調査官が事業所等に立ち入り、帳簿書類等を提出させることができます。
調査対象
税務調査の対象となるのは、個人事業主や法人など、すべての納税者です。事業規模にかかわらず、調査を受ける可能性があります。
調査の頻度
調査の頻度は、納税者の事業規模や業種、過去の申告内容等によって異なりますが、一般的には3年から5年に1度の割合で調査が行われることが多いようです。
税務調査への対策
税務調査で指摘を受けるリスクを減らすためには、日頃から正しい帳簿書類を作成しておくことが重要です。また、税務調査の流れや内容を理解しておくことも大切です。不安な場合は、税理士に相談することをおすすめします。
税務調査は、納税者にとって緊張する場面かもしれませんが、正しく理解し、適切に対応することで、スムーズに調査を終えることができます。